Понятие мошенничества имеет широкое юридическое толкование, которое, в целом, определяется как преднамеренное действие, направленное на получение несправедливых или незаконных преимуществ.
Понятие злоупотребления и неправомерного действия также имеет широкое толкование и, как правило, определяется как нарушение законов, нормативно-правовых актов, внутренних политик, а также как действия, противоречащие этике ведения бизнеса.
Вместе они создают следующие области риска, которые могут привести к потере доверия к компании или нанести ущерб репутации компании по этическим соображениям:
• Махинации с финансовой отчетностью (неправильное признание выручки от реализации, завышенная оценка активов, занижение обязательств и т.д.)
• Незаконное присвоение активов (хищение, махинации с заработной платой, воровство, нарушения в снабженческой деятельности, махинации с выплатой комиссионных вознаграждений, контрафактная деятельность и т.д.)
• Выручка или активы, полученные мошенническим или незаконным путем (выставление завышенных счетов клиентам, обман в сфере продаж, фиктивная выручка и прочие манипуляции)
• Снижение расходов или обязательств за счет мошеннических или незаконных действий (налоговые махинации, махинации с учетом заработной платы, фальсификация информации, предоставляемой регулирующим органам и т.д.)
• Расходы или обязательства, понесенные или увеличенные в связи с мошенническими или незаконными действиями (подкуп сотрудников коммерческих или государственных организаций, «откаты» и т.д.)
• Другие злоупотребления (конфликты интересов, использование внутренней информации в корыстных целях, дискриминация, хищение коммерческой тайны, нарушение антимонопольного законодательства, нарушение экологических требований).